法人が配当金を受け取った場合、一体どのような税率が適用されるのでしょうか？
これは多くの企業経営者にとって重要な疑問です。今回は、法人の配当金にかかる税金について、わかりやすく解説していきます。
目次法人の配当金の税制：基礎知識
まず、法人が配当金を受け取ると、以下の2つの税金が発生します。
- 法人税: 法人事業の所得に対して課せられる税金です。
- 源泉徴収税: 配当金を支払う会社が、その配当金から一定額を源泉徴収して国庫に納める制度です。
法人税率：配当金の金額によって変わる？
法人の税率は、所得金額によって異なります。
法人税の税率表は以下の通りです。
| 所得金額（円） | 税率 |
|---|---|
| 800万以下 | 23.2% |
| 800万超～3,600万円 | 23.4% |
| 3,600万円超～6,000万円 | 23.7% |
| 6,000万円超 | 24.2% |
配当金は、法人の所得に含まれます。そのため、配当金の金額が大きければ大きいほど、法人税の負担も大きくなります。
源泉徴収税率：一律で決まっている？
源泉徴収税率は、配当金の受取人である法人の保有割合によって異なります。
| 保有割合 | 税率 |
|---|---|
| 5%以下 | 15.315% |
| 5%超～20% | 20.315% |
| 20%超 | 25.315% |
例えば、法人が株式の10%を保有し、配当金を受け取った場合、源泉徴収税率は20.315%が適用されます。
配当金の受け取り方：注意点も確認！
法人は、配当金を以下の方法で受け取ることができます。
- 銀行振込: 最も一般的な受け取り方です。
- 現金払い: 少額の配当金の場合、現金で支払われることもあります。
注意点として、配当金は所得とみなされるため、確定申告が必要となります。正確に申告するためには、配当金の金額や源泉徴収税の情報を確認しておくことが重要です。
【インターネット参考資料】
- 国税庁ウェブサイト：https://www.nta.go.jp/
よくいただくご質問
法人の配当金は、どのように申告するのですか？
法人の配当金は、確定申告書の「利益の計算」欄に記載します。源泉徴収された税額は「税金の控除」欄に入力します。
配当金には、税金の控除を受けることができるのでしょうか？
はい、配当金にかかった法人税は、控除対象となります。ただし、控除を受けるためには、確定申告を行う必要があります。
税率が変更になる可能性はあるのですか？
税率は、国の政策によって変更される可能性があります。最新の情報を確認するためには、国税庁のウェブサイトなどを参照することをおすすめします。
配当金を受け取ると、会社の業績が悪化するのでしょうか？
配当金を受け取ることは、会社の業績が良いことを示す指標でもあります。ただし、配当金の分配を過度に繰り返すと、会社の成長資金が不足する可能性がありますので、バランスを保つことが重要です。
配当金以外の収入にも税金がかかるのですか？
はい、法人には事業所得以外にも、不動産所得や金利所得など、様々な収入に対して税金がかかります。それぞれの税率は異なりますので、注意が必要です。
税金に関する相談はどこにすれば良いですか？
税務に関する相談は、税理士や会計事務所に依頼するのが一般的です。専門家のアドバイスを受けることで、適切な税金の支払いを実現できます。
